在全球范围内，各国股息税务处理方式各异，使投资者面临复杂的税务挑战。
针对此，我们深入剖析香港公司股息的核心概念、派发规则，以及独特的税务优势与合规要求，助您轻松驾驭投资收益，实现财富增值。
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派发股息条件
股息是公司将盈利的一部分以现金或股票的形式分配给股东。股息的分派可以在财政年度中期或末期进行。
需要注意的是，董事这个职务本身无法享受股息，除非他们持有公司的股份。由于股息是根据持股比例分配的，只有持有股份的董事才有权利获得相应的股息。
香港公司分派股息时，必须严格按照香港《公司条例》及公司章程执行，以避免违法:
1.确认公司章程是否授权董事会执行股息分派。
2.确保根据香港《公司条例》第6部--“利润及资产的分派”执行股息分派，主要确保以下几点。
·只有累计的可兑现盈余可用于分派股息。
·若上一年审计报表的审计师意见为保留意见，则在派发股息时,审计师需出具一份"声明”,说明该保留意见与公司分派股息无关。
·若上一次审计决算和股息分派日期之间间隔太长，董事可准备一个中期财务报表来完成此次分派。一般建议在分派前三个月之内准备财务报表。
根据《香港公司条例》第290节和第291节的具体内容，股息分派的合法性和透明度得以保障。
《香港公司条例》第290条的具体内容如下:
第290条：公司只有在有累计可兑现盈余的情况下，方可进行股息分派。这是为了确保公司在分派股息后仍能履行其对债权人的义务第291条:公司只能从可分派盈利中支付股息，不得资本中支付。
《香港公司条例》第406节的具体内容如下：
第406条：如果上一年审计报表上的审计师意见为保留意见，则在派发股息时,审计师需要出具一份"声明”,说明该保留意见与公司分派股息无关。
这些条款确保公司在分派股息时，不会因资金短缺而无法履行其财务责任，从而有效地保护了债权人的权益。
同时，通过准备及时的财务报表，董事会能够更准确地评估公司的财务状况，从而做出更明智的决策。
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香港公司股息缴税税率
1.股息给个人
香港居民股东：不需缴纳额外税款。
内地居民股东：需扣缴20%个人所得税；若香港公司为上市公司，且内地居民股东持股超过一年,则免征个人所得税。
其他外籍人士：需根据其国籍的个人所得税政策来定。例如美国居民，根据美国外国账户税收合规法案(FATCA)，美国纳税居民需就全球收入纳税。
2.股息给公司
香港公司股东：不需缴纳额外税款。
内地公司股东：内地企业所得税税率为25%，根据内地和香港避免双重征税的协定，只需差额缴纳所得税(前提是香港公司有获得香港税收居民身份证明)。
其他国家或地区公司：需根据当地政策来确定税率。
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公司股息是否可以扣税
此外，需要强调的是，根据香港《税务条例》，股息的派发并非可扣税支出，这意味着公司在计算应税收入时，无法将所分派的股息扣除。根据《香港税务条例》第16条:
税务条例第16条(不可扣除的支出):
除本条例另有规定外，任何公司派发的股息，不论是现金股息或股票股息，都不可以作为该公司的可扣除支出。
这项规定旨在防止公司利用股息分派来减少应税收入，从而确保税收的公平性。因此，公司在进行股息分派时，应考虑该分派对公司税务状况的影响。
