越南投资投资须知:企业税种报税时间与税收优惠指南

随着“一带一路”建设的持续推进,中国与越南的友好往来更加频繁,投资贸易合作持续加强,越来越多的中国企业选择到越南投资经营。那么在企业“走出去”的过程中,需要重点关注越南哪些税收问题呢?一、越南主要征收以下四种税:1、企业所得税:20%至50%;2、增值税(VAT):0%、5%或1...

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企业税种报税时间与税收优惠指南

随着“一带一路”建设的持续推进,中国与越南的友好往来更加频繁,投资贸易合作持续加强,越来越多的中国企业选择到越南投资经营。

那么在企业“走出去”的过程中,需要重点关注越南哪些税收问题呢?

一、越南主要征收以下四种税:

1、企业所得税:20%至 50%;

2、增值税(VAT):0%、5%或 10% (标准税率 10%);

3、个人所得税(PIT):视其税务居民身份而征收个人所得税(2023 年1月起开始按照 10%);

4、税务居民按其全球收入征收个人所得税 :

·非居民则按其来自越南的收入征税 ;

·外国承包商税(FCT):5%至 35%;

·根据香港与越南签订的避免双重征税协定,在越南的香港公司和个人可申请豁免部分企业所得税/个人所得税。由个人所得税、企业所得税和增值税组合而成,税率各有不同。

根据越南《投资法》规定,外国投资企业和越南内资企业都采用统一税收标准。

二、越南报税时间:

1、个人所得税及增值税:

每个季度要申报个人所得税、增值税。零申报也需要做。每个季度都要缴。

申报表提交时间如下:

2、企业所得税:

企业先计算自己需要缴纳多少,可以先暂缴,次年的 3 月 31 日之前缴完就可以。

财政报表里面会有企业所得税的申报单,财政报表在次年 3 月 31 日之前要提交。审计报告是次年 4 月 3 日之前交。

3、报税时间:

外资企业的计税年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日。外资企业可建议越南财政部准予采用 12个月会计年度制,以便于计算和缴纳企业所得税。

三、税收优惠:

对于不同领域的项目实施不同的税率和减免期限。如:

·特别鼓励投资项目所得税率为 10%,减免期限为 4-15 年;

·鼓励投资项目所得税率为 15%,减免期限为 2-10 年

·所有优惠税率优惠期最多不超过 15 年,优惠期后按普通税率征税;

·普通投资项目所得税率为 20%,减免期限为 2 年

·对于投资额达到 3 亿美元,或年销售额达到 5 亿美元,或提供就业岗位 3000 个以上的企业,越方给予 所得税“四免九减半的特殊优惠,也就是“前 4 年免税,后 9 年 5%,后两年 10%,之后从第 16 年起按照 20%”。

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